变!变!变!企业所得税预缴申报外洗心革面,7月1日最先实走

每个季度终结,会计友人们就有一个重要的做事要做,那就是季度企业所得税预缴申报。

每个季初,二哥也会和税税念的友人详细学习一遍所得税预缴申报,这也是一栽复盘,吾一向很望重学习的复盘,复盘的意义在于每一次重来都有新的意识和突破。

2020年2季度的企业所得税预缴申报外吾们之前就晓畅到一定有修订,为什么这么说呢?由于就在5月份,国家出台了关于幼型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年企业所得税相关事项的公告。

其中涉及幼型微利企业的企业所得税延缓缴纳。

政策出台后,税总对政策解读时候就挑到了,延缓纳税会经过填报企业所得税预缴纳税申报外享福。因此这边就为申报外的修订埋下伏笔。

果不其然,国家税务总局公告2020年第12号在6月的尾巴挂了出来,对预缴申报外进走了周详修订。

这其实已经算是2018版预缴申报外实走后的第3次修订了,这次修订基本涉及到了预缴外的每一张外格。

国家税务总局公告2018年第26号,2018年7月最先,那时企业所得税预缴申报外有一个庞大转折。那时重要是为了体面近年来企业所得税相关政策不息完善以及税务编制“放管服”不息强化改革的需要,预缴申报精简了填报内容、周详落实了新政策、优化了申报体验。

为了贯彻落实型微利企业普惠性所得税减免政策,国家税务总局公告2019年第3号又对《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报外(A类)》(A200000)进走了修订。

2019年7月首,国家税务总局公告2019年23号又对其进走了调整,重要是为了贯彻落实从事污浊防治的第三方企业减按15%税率征收企业所得税、扩大固定资产添速折旧优惠政策适用周围等企业所得税优惠政策。

本次调整文件为国家税务总局公告2020年第12号,本次调整主意也是为了体面企业所得税近一年的最新政策,本次调整文件从2020年7月1日最先实走,实走后前线修订文件统统废除。

二哥仔细对比了修订后的A外和之前报外的不同,发现除了为体面延期缴纳政策增补了响答栏次外,吾们的A外的其他外单及填外面明都有一些调整,详细转折点在那里?今天二哥和行家详细分享一下,期待对行家对预缴申报外的修改有一个集体意识,助力行家完善2季度企业所得预缴申报做事。

转折1

A200000 外的“按季度填报新闻”调整了位置且新闻更完善。

原外格:

修订后的外格

按季度填外新闻栏现在调整到外头了位置,以前在外尾部。其实这个栏次的填写就一个重要主意,那就是判定企业是否相符幼型微利企业的优惠政策。

企业只要同时知足幼型微利企业的四个条件就能享福优惠。

这边的从业人数和资产总额的算法都是根据季度平均值来算的。

季度平均值=(季初值 季末值)÷2

截至本期末季度平均值=截至本期末各季度平均值之和÷响答季度数

年度中间开业或者终止经营运动的,以其实际经营期计算上述指标。

吾们每个月填写季度初和季度末的数据,编制自动计算季度平均值,现在外格转折后,吾们不光能望到当期的填写的资产和人数数据,还能望到全年4个季度的数据以及编制自动算出来的平均数,云云展现就更方便纳税人查询本身为什么能享福幼型微利政策,又为什么异国享福幼微政策了。

举个例,日用百货、针纺织品、洗涤用品等2020年二哥税税念公司1季度和2季度季初、季末的从业人数和资产总额数据如下:

外格末了的季度平均值就是编制根据前线填写的数据自动带出的,怎么算的呢?吾们以资产总额为例望望

1季度资产总额季度平均值=(4300 4500)/2=4400

2季度资产总额季度平均值=(4500 4250)/2=4375

那么截至本期末季度平均值=

(4400 4375)/2=4387.5。

编制算出来数据再结相符其他几个指标会自动判定是否给你勾选幼微减免优惠栏。倘若你觉得你答该享福但是实际又没勾选是,那么转折后的外格展现会让你更清亮的快捷检查那里出了题目。

转折2

在原外单第14走和第15走之间新添第L15走,“减:相符条件的幼型微利企业延缓缴纳所得税额(是否延缓缴纳所得税 □是 □否)”。

原外格:

修订后的外格

其实这个修订就是为了互助国家税务总局公告2020年第10号。

幼型微利企业在2020年7月、10月办理第二、三季度企业所得税预缴申报时,只申报不缴税,答缴税款延缓至明年1月同2020年第四季度的税款一并缴纳。

自然,你也能够选择不延缓纳税,那么你选择否就能够了,这个时候会让你填写一下不缓征表明,本身根据现原形况如实填写即可。如下图:

这个政策只针对的是幼型微利企业,倘若你申报后编制判定你不属于幼型微利企业,那么这个地方自动灰色,无法选择。

转折3

由于转折2中多出了一走L15,那么自然正本15走的名称和公式也就转折了。

原第15走名称修改为“本期答补(退)所得税额(11-12-13-14-L15) \ 税务组织确定的本期答纳所得税额”。

原外格

现外格

这个就不赘述了。

转折4

A201010相符条件的居民企业之间的股息、盈余等权好性投资收入免征企业所得税增补其中明细项。

原外格:

修订后的外格:

这边其实就新添第4走内容且把原项现在名称修改为“1.清淡股息盈余等权好性投资收入免征企业所得税”;

第4走“1.清淡股息盈余等权好性投资收入免征企业所得税”:填报根据《中华人民共和国企业所得税法实走条例》第八十三条规定,纳税人取得的投资收入,不含持有H股、创新企业CDR、永续债取得的投资收入。

其实这并不是什么新政策,就是增补了明细项现在。

正本的4走变成5.1,正本的5变成5.2。

转折5

A201010 末了新添42、43走。

这两栏重要根据相关财税政策填写准予在计算企业所得税答纳税所得额时据实扣除的本年累计金额。不过这边填写了并未纳入计算,答该就是一个统计作用。

转折6

A201020《资产添速折旧、摊销(扣除)优惠明细外》根据新政策增补了明细项。

原外格:

修订后外格:

这边吾们发现已经融入了最新的海南解放贸易港的相关政策。

对在海南解放贸易港竖立的企业,新购置(含自建、自走开发)固定资产或无形资产,单位价值不超过500万元(含)的,批准一次性计入当期成本费用在计算答纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧和摊销;新购置(含自建、自走开发)固定资产或无形资产,单位价值超过500万元的,能够萎缩折旧、摊销年限或采取添速折旧、摊销的手段。

该政策实走期间为2020年1月1日首实走至2024年12月31日,而政策出台就是6月份,因此这次修订特意及时完善。

转折7

A201030减免所得税优惠明细外根据最新政策调整。

原外格:

修订后的外格:

纳税人填报该走次时,需填报相符《西部地区鼓励类产业现在录》的主交易务收入占比,保留至幼批点后四位,并按百分数填报。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业现在录》中规定的产业项现在为主交易务,且其主交易务收入占企业收入总额60%以上的企业。

根据《财政部 税务总局关于海南解放贸易港企业所得税优惠政策的告诉》(财税〔2020〕31号)规定,对注册在海南解放贸易港并内心性运营的鼓励类产业企业,减按15%的税率征收企业所得税。

转折8

A202000企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配外调整了仰头。

原外格:

修订后的外格:

以上就是2020年7月最先,查账征收企业在预缴企业所得税时候填写新申报外的重要转折点。

后面二哥紧接着会根据新申报外的填写规则结相符实操案例在公多号为行家详细分享详细申报填写案例,新友人能够关注一下二哥,一首学习实操报税。

学习不迷路

 


posted @ 20-07-12 05:53  作者:admin  阅读量:

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